无利润或利润为负数则不征所得税,普京娱乐网站增值税的收入占中国全部税收的60%以上

普京娱乐网站 2
普京娱乐网站

摘要:2018增值税税率是多少? 增值税改革将实行 小编为你带来最新资讯
根据最新消息,增值税将迎来新一轮改革,有专家建议取消10%档税率,但是否会实现?增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税将迎来新一轮改革,2018增…

国务院办公厅日前发布的《全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议重点任务分工方案》要求,财政部、国家税务总局负责落实好已出台的扩大享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围等减税降费政策,研究进一步深化增值税改革方案。对此,专家表示,深化增值税改革需要进一步降低增值税税率,简并税率档次,建议取消10%这一档税率。“增值税是我国最大的税种,对企业生产经营决策和市场经济运行的影响最深。”中国财政科学研究院副研究员施文泼对《证券日报》记者表示,“营改增”试点改革的全面推进,消除了货物和服务在税制上的不一致及内含的重复征税因素,但现行增值税制度仍有不完善之处,有必要进一步深化改革,增进税制中性,为各个行业、各个企业的发展构建统一、公平的税收制度环境。今年5月1日起,我国将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,并统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。此外,对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。施文泼对深化增值税改革给出了以下三个“药方”:一是进一步降低增值税税率,简并税率档次。在财政收支相对平衡的前提下,结合财政支出制度的改革,可进一步考虑适度下降增值税基本税率,取消10%这一档税率。这一方面有助于增进增值税的中性和公平,减轻税率档次过多对纳税人决策的扭曲;另一方面,也有助于降低商品和服务价格中内含的税负,减轻企业和居民税收负担,改善消费环境。二是进一步完善增值税抵扣链条。尽快清理规范简易征收等过渡性优惠政策,以完善增值税抵扣链条,避免因抵扣链条中断造成下游企业税负增加。综合考虑财政收入、经济形势等因素,适时将贷款服务等列入可抵扣范围,进一步扩大增值税抵扣范围,降低纳税人负担。三是完善小规模纳税人管理制度。当前我国增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。实行这一标准将绝大部分中小企业排除在增值税标准征收制度之外,极大地降低了其税收负担和纳税成本,但也不利于增值税抵扣链条的完整,因为有可能进一步造成重复征税和纳税人之间的税负不公。因此,应进一步完善小规模纳税人管理制度,对年应税销售额超过起征点的小规模纳税人,实行按行业增值税确定征收率的办法。同时在有效管控的前提下,允许其向具有一般纳税人身份的购买者按行业适用标准税率开具增值税专用发票,用于进项抵扣。

问:企业所得税与增值税的差异是什么?

普京娱乐网站 1

发文单位:国务院

   2018增值税税率是多少?增值税改革将实行 小编为你带来最新资讯

普京娱乐网站 2

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

文  号:国发[1993]090号

  根据最新消息,增值税将迎来新一轮改革,有专家建议取消10%档税率,但是否会实现?增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税将迎来新一轮改革,2018增值税税率是多少?

增值税和企业所得税最大的区别是征税对象不同。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

发布日期:1993-12-11

  增值税改革将实行

增值税一般归类为流转税,即针对货物、劳务或服务流转过程中的增值额征收;而企业所得税一般归类为所得税,是针对法人组织在一个特定会计期间内(一般为一个公历年度)的经营成果征收的所得税。通俗说,利润为正数才征企业所得税,无利润或利润为负数则不征所得税。当然这里的“利润”是指税收口径上的利润,一般情况下与会计口径上的利润并不一致。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。

各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构:

  增值税将迎来新一轮改革,将落实好扩大享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围等减税降费政策。增值税是我国最大的税种,所以对企业生产经营决策和市场经济运行的影响最深。

增值税与企业所得税的纳税人不同。

在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

  国务院同意国家税务总局《工商税制改革实施方案》,现转发给你们,请认真贯彻执行。这次工商税制改革是建国以来规模最大,范围最广泛、内容最深刻的一次税制改革,其目的是为了适应建立社会主义市场经济体制的需要。这次改革必将有力地促进我国社会主义经济的持续、快速、健康发展。为此,各省、自治区、直辖市人民政府要高度重视,加强领导,切实抓好《工商税制改革实施方案》的组织实施。

  国务院办公厅日前发布的《全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议重点任务分工方案》要求,财政部、国家税务总局负责落实好已出台的扩大享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围等减税降费政策,研究进一步深化增值税改革方案。对此,专家表示,深化增值税改革需要进一步降低增值税税率,简并税率档次,建议取消10%这一档税率。

经过几轮的“营改增”改革后,几乎所有的纳税人都是增值税的纳税人,所以增值税的纳税人覆盖面是最广的,只要发生经营行为,理论上都是增值税的纳税人。

消费税Consumption
tax(消费行为税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

工商税制改革实施方案

  “增值税是我国最大的税种,对企业生产经营决策和市场经济运行的影响最深。”中国财政科学研究院副研究员施文泼对《证券日报》记者表示,“营改增”试点改革的全面推进,消除了货物和服务在税制上的不一致及内含的重复征税因素,但现行增值税制度仍有不完善之处,有必要进一步深化改革,增进税制中性,为各个行业、各个企业的发展构建统一、公平的税收制度环境。

企业所得税的纳税人是我国境内的企业和其他取得收入的组织,只有法人组织才需要交纳企业所得税,而例如自然人、一人独资企业、合伙企业则不交纳企业所得税,而是交纳个人所得税。

(国家税务局 一九九三年十二月十一日)

  今年5月1日起,我国将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,并统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。此外,对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

增值税与企业所得税的计算方式不同。

  一、现行工商税制的基本情况

让更多人知道事件的真相,把本文分享给好友:

我国对增值税纳税人实行分类管理,分为小规模纳税人和一般纳税人。计税方式也分为一般计税方式和简易计税方式。一般纳税人主要采用一般计税方式,特定情况下可以采用简易计税方式;而小规模纳税人只能采用简易计税方式。

  我国现行工商税制(不包括关税和农业税收)的基本框架,是在一九八四年利改税和工商税制全面改革后形成的。现行工商税制以流转税和所得税为主体税种,其他辅助税种相配合,共有三十二个税种,是一个多税种、多环节、多层次课征的复合税制。现行工商税制突破了原计划经济体制下统收统支的分配格局,强化了税收组织财政收入和宏观调控的功能,基本上适应了十年来经济发展和经济体制改革的需要。但是,现行工商税制仍存在一些不完善之处,特别是与发展社会主义市场经济的要求不相适应,在处理国家、企业、个人的分配关系和中央与地方的分配关系方面,难以发挥应有的调节作用,其不完善之处主要表现在:

更多

一般计税方式下,增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额+当期进项税额转出额;简易计税方式下,增值税应纳税额=当期销售额×征收率。

  (一)税负不平,不利于企业平等竞争。企业所得税按不同所有制分别设置税种,税率不一,优惠各异,地区之间政策也有差别,造成企业所得税税负不平;而流转税税率是在计划价格为主的条件下,为缓解价格不合理的矛盾设计的,税率档次过多,高低差距很大,目前产品价格已大部分放开,如不简并、调整税率,将不利于企业公平竞争。

企业所得税的计算方法分为直接法和间接法

  (二)国家和企业的分配关系犬牙交错,很不规范。一些过高的税率使企业难以承受,名目繁多的优惠政策又导致财政难以承受。地方政府和主管部门也用多种名义从企业征收数量可观的管理费、各种基金和提留等等。企业总体负担偏重。

直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损(理论方法)

  (三)中央与地方在税收收入与税收管理权限划分上,不能适应彻底实行分税制的需要。

间接法:应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目金额(实际方法)

  (四)税收调控的范围和程度,不能适应生产要素全面进入市场的要求。税收对土地市场和资金市场等领域的调节,远远没有到位。

增值税与企业所得税的征管方式不同。

  (五)内外资企业分别实行两套税制,矛盾日益突出。

增值税主要是以票控税,一般是按月申报(适用于一般纳税人)或按季申报(适用于小规模纳税人),基本上是按照开票收入和未开票收入填入申报表附表一对应栏次,同时将进项税额填入附表二,申报相对较简单。

  (六)税收征管制度不严,征管手段落后,流失较为严重。

企业所得税是以会计核算为基础,根据税收政策进行纳税调整,一般是按季预缴、年度汇算清缴,申报相对比较复杂。

  (七)税收法制体系尚不健全,没有形成税收立法、司法和执法相互独立、相互制约的机制。

差异一:增值税是“毛利税”,所得税是“净利润税”

例如:不含税销售300万,外购取得不含税专票100万,内部人工等支出100万,假设增值税税率为16%。那么(300-100)×16%=32元交的是增值税,这个200就是我们平常所知的“毛利”;(300-100-100)=100×25%=25元交的是所得税,这个100元就是“净利润”(方便理解,假设所得税是国家的分红)。

  二、工商税制改革的指导思想和基本原则

差异二:增值税的算法是“价外税”,所得税的算法是“价内税”

1.算增值税的时候,假设小规模征收率3%。你收了103元,一开始国家就告诉你,100是你的收入,3元是你代收的。就如物业收了100元的物业费,顺便替电力公司代收3元的电费。从一开始就告诉你这个税不是从你的口袋拿钱,这3元和你无关,不是从你的收入里面扣,而是你额外代收。

2.算所得税的时候,假设100元的利润,所得税25元。这个就是实实在在的从你的口袋里面拿钱,本来是你的钱,国家分走25%。

  工商税制改革的指导思想是:统一税法、公平税负、简化税制、合理分权,理顺分配关系,保障财政收入,建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。深化税制改革必须遵循以下几个基本原则:

发表评论

电子邮件地址不会被公开。 必填项已用*标注

相关文章

网站地图xml地图